دفاتر اسناد رسمی اقدام نمایید

درود

برای جلوگیری از مالیات اضافی، هنگام انتقال سند، در مبایعه‌نامه یا اقرارنامه ذکر کنید که مبلغ سهم همسر شما از محل سرمایه اولیه (طلاهای ایشان) تامین شده است

با توجه به قانون مالیات‌های مستقیم، انتقال سند ملک به همسر در زمان حیات، مانند هر انتقال‌دهنده دیگری مشمول مالیات نقل و انتقال به نرخ ۵ درصد ارزش معاملاتی ملک است، مگر اینکه از طرق معاف از مالیات استفاده شود. برای جلوگیری از مالیات‌های «بی‌جا»، مهم است که انتقال به شکلی ثبت شود که معامله نبودن آن محرز باشد و نیاز به اظهارنامه مالیاتی و پرداخت این ۵ درصد مرتفع شود.

راهکار جلوگیری از مالیات، به کارگیری عناوین حقوقی «معاوضه» یا «صلح بلاعوض» و احراز شرایط معافیت است:

۱. دریافت سند رسمی مالکیت به نام هر دو زوج در مرحله اول: به جای انتقال سه دانگ ملک به نام همسر، در وهله اول سند رسمی ملک را به نام هر دوی شما (مشاعی) صادر کنید. در این حالت با لحاظ «استفاده از وجوه اموال همسر در ساخت ملک»، اساساً این اقدام مصداق «فروش و انتقال» نخواهد بود و سازمان مالیاتی نمی‌تواند ادعای فرار مالیاتی مطرح کند.

۲. صلح بلاعوض:

اگر همسرتان هیچ عوضی در قبال سه دانگ ملک پرداخت نمی‌کند، مستند به بند «ج» ماده ۱۴۴ قانون مالیات های مستقیم «صلح بلاعوض» با رعایت شروط قانونی ممکن است از مالیات بر درآمد اتفاقی معاف باشد. این روش نیازمند تنظیم سند رسمی صلح در دفتر اسناد رسمی با ذکر عبارت «بلاعوض» و قید نکردن هیچ وجه معامله‌ای است.

۳. اثبات "هبه به جهت عوض":

اگر همان‌طور که اشاره شد، در ازای فروش طلاهای همسرتان، ملک خریداری شده، این انتقال در حکم معاوضه است، نه هبه یا صلح محض. ثبت رسمی معاوضه در دفتر اسناد رسمی با ذکر جزئیات «عوض‌المعاوضه» به جای «بیع»، مالیات نقل و انتقال را از بین می‌برد.

۴. اثبات عنوان «بستانکاری»:

اگر ملک بعد از محاسبه سهم‌الشرکه به نام هر دو زوج صادر شده و اکنون انتقال سه دانگ به منظور تأدیه دین (تسویه مهریه یا بدهی نقدی) انجام می‌شود، با اثبات بستانکاری در سامانه سهام عدالت و مدارک مثبته، معاف از مالیات نقل و انتقال خواهد بود.

گام‌های عملی برای اطمینان از عدم اخذ مالیات اضافی:

۱. اقدام فوری: قبل از مراجعه به دفتر اسناد رسمی، با یک کارشناس رسمی دادگستری و مشاور مالیاتی مشورت کنید تا متن عقد صلح یا هبه طوری تنظیم شود که از شمول ماده ۵۹ قانون مالیات‌های مستقیم خارج باشد.

۲. تهیه مدارک:

   · اصل سند مالکیت

   · مدارک هویتی (شناسنامه و کارت ملی هر دو زوج)

   · مدارک اثبات کننده سابقه پرداخت: فیش‌های واریزی طلا فروشی، فیش حقوقی یا هر سندی که نشان‌دهنده مشارکت مالی همسرتان در هنگام ساخت ملک یا خرید آن است (برای احراز معاوضه یا بستانکاری).

۳. تنظیم سند در دفتر اسناد رسمی: به صراحت به سردفتر اعلام کنید که معامله از نوع «صلح بلاعوض» یا «معاوضه» است و وجه نقدی در کار نیست. سردفتر موظف است استعلامات لازم را از اداره مالیات انجام دهد.

۴. ابطال اظهارنامه مالیاتی: در صورت دریافت برگ تشخیص مالیات توسط اداره مالیات، با استناد به مفاد صلح‌نامه و اثبات عدم وجود عوض، معترض شده و درخواست ابطال دهید. با توجه به قوانین جدید (سال ۱۴۰۴) در صورت دریافت برگ تشخیص مالیات، حداکثر ظرف ۳۰ روز مهلت دارید به هیئت حل اختلاف مالیاتی اعتراض کنید.

توصیه می‌شود بدون مشاوره با وکیل متخصص در دعاوی مالیاتی و ثبت اسناد، اقدامی انجام ندهید، چرا که ثبت یک «بیع» یا «هبه» ساده بدون توجه به «عوض» بودن آن، شما را مستقیماً در معرض مالیات ۵ درصدی قرار می‌دهد.

سلام .مانند سایر نقل و انتقالات مشمول مالیات می باشد.